Dochód = przychód − koszty − składki ZUS społeczne. Zdrowotna i podatek liczone od dochodu.
Składki ZUS przedsiębiorcy 2026
Kalkulator oblicza pełne miesięczne obciążenie fiskalne dla JDG: składki ZUS społeczne, składkę zdrowotną oraz zaliczkę na podatek dochodowy. Obsługuje pełny ZUS, ZUS preferencyjny (ulga na start i okres 24 miesięcy), Mały ZUS Plus oraz wszystkie formy opodatkowania: skalę podatkową, podatek liniowy i ryczalt od przychodów (10 stawek).
Stawki ryczaltu i zdrowotna — 3 progi
| Stawka | Dla kogo |
|---|---|
| 2% | Sprzedaż przetworzonych produktów rolnych i zwierzęcych |
| 3% | Gastronomia (bez alkoholu), handel artykułami spożywczymi |
| 5,5% | Działalność wytwórcza, budowlana, transport |
| 8,5% | Większość usług, najem prywatny do 100 000 PLN/rok |
| 10% | Obrót nieruchomościami na własny rachunek |
| 12% | Programiści, usługi IT, doradztwo informatyczne |
| 12,5% | Najem prywatny — od nadwyżki ponad 100 000 PLN/rok |
| 14% | Lekarze, dentyści, prawnicy, fizjoterapeuci, weterynarze |
| 15% | Agenci ubezpieczeniowi, tłumacze, piloci wycieczek |
| 17% | Pośrednicy w handlu nieruchomościami, agenci handlowi |
Zdrowotna dla ryczaltowców (szacunek 2026): do 60 000 PLN przychodu rocznie → ok. 480 PLN/mies.; 60 001–300 000 PLN → ok. 800 PLN/mies.; powyżej 300 000 PLN → ok. 1 440 PLN/mies.
Najczęstsze pytania
Czym różni się ZUS pełny od preferencyjnego?
ZUS preferencyjny (ulga na start przez 6 mies., następnie 24 mies. na obniżonej podstawie) ma niższą podstawę wymiaru: 30% minimalnego wynagrodzenia (ok. 1 399,80 PLN w 2026 r.) zamiast 60% prognozowanego wynagrodzenia. Brak składki na FP i FS. Po upływie okresu przechodzi się na pełny ZUS.
Co to jest Mały ZUS Plus i kto może z niego skorzystać?
Mały ZUS Plus to ulga dla przedsiębiorców, których przychody z poprzedniego roku nie przekroczyły 120 000 PLN. Podstawa składek = 0,5 × średni miesięczny dochód netto z poprz. roku (min. podstawa pref., max pełna).
Czy podatek ryczaltowy oblicza się od całego przychodu?
Nie. Ryczaltowiec może odjac 50% zapłaconych składek ZUS społecznych od podstawy opodatkowania. Zdrowotnej nie można odliczyć. Podatek = (przychód − 50% ZUS społ.) × stawka ryczaltu.
Jak liczona jest zdrowotna dla podatku liniowego?
Dla podatku liniowego składka zdrowotna wynosi 4,9% miesięcznego dochodu (przychód − koszty − ZUS społeczne), nie mniej niż ok. 420 PLN/mies. (9% minimalnego wynagrodzenia). Dla skali podatkowej stawka zdrowotnej to 9%.